2021年北京高新技术企业政策【税收优惠】

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所属分类:高企好处

国家扶持高新技术企业适用所得税率是多少?

企业所得税法规定,国家扶持高新技术企业适用所得税率是15%。

“中华人民共和国企业所得税法”第二十八条 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

“中华人民共和国企业所得税法实施条例”第九十三条 企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业,是指拥有核心自主知识产权,并同时符合下列条件的企业:

产品(服务)属于“国家重点支持的高新技术领域”规定的范围;

研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例( 最近一年销售收入小于5,000万元的企业,比例不低于6%;最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业,比例不低于4%;最近一年销售收入在20,000万元以上的企业,比例不低于3%);

企业所得税计算方法高新技术企业所得税税率是多少?

国家高新技术企业的所得税税率在通过年度开始降低40%,如果之前税率之前是25%,成为国家高新技术企业后税率就只有15%。如果是高新技术企业,那么在纳税前可以先做研发加计扣除,研发费用按照的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销,即如果企业当年开发新产品研发费用实际支出为100元,就可按150元(100×150%)在税前进行扣除,以鼓励企业加大研发投入,能够减少税收,提高企业研发的动力。

高新技术企业现行享受的税收优惠政策主要包括:

(1)企业所得税税率优惠。根据新实施的“企业所得税法”,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

(2)特定地区减免税优惠。国务院“关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知”(国发〔2007〕40号)规定,

对经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日(含)之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业,

在经济特区和上海浦东新区内取得的所得,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第二年免征企业所得税,

第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

(3)过渡期优惠政策。国务院“关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知”(国发[2007]39号)规定,自2008年1月1日起,

原享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠的企业,新税法施行后继续按原税收法律、行政法规及相关文件规定的优惠办法及年限享受至期满为止,

但因未获利而尚未享受税收优惠的,其优惠期限从2008年度起计算。

(4)以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品(服务)收入等指标申请并经认定的高新技术企业,其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策,即对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税,在计算境外抵免限额时,可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。

高新技术企业指:在“国家重点支持的高新技术领域”内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动,在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册一年以上的居民企业。

依据“高新技术企业认定管理办法”(国科发火[2014]172号)认定的高新技术企业,才可依照“企业所得税法”及其“实施条例”、“中华人民共和国税收征收管理法”及“中华人民共和国税收征收管理法实施细则”等有关规定,申请享受税收优惠政策。

高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例(占企业当年总收入的60%以上);

科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例*30%以上,其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上);

高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。“国家重点支持的高新技术领域”和高新技术企业认定管理办法由国务院科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制订,报国务院批准后公布施行。