申报高新技术企业的好处

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所属分类:高企好处

增值税篇

01、软件产品增值税即征即退政策

根据“财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知”(财税〔2011〕100号)的规定,增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品或将进口软件产品进行改造后(重新设计、改进、转换等)对外销售的,按17%税率(2019年4月1日后调整为13%)征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

02、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免征增值税

根据“中华人民共和国增值税暂行条例”的规定:第十五条 下列项目免征增值税……(四)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

温馨提示:以上增值税优惠政策不是高新技术企业专属优惠政策,符合条件的其他企业也可以享受!

个人所得税篇

01、中小高新技术企业向个人股东转增股本分期缴纳个税

根据“关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知”(财税〔2015〕116号)和“国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告”(国家税务总局公告2015年第80号)规定,自2016年1月1日起,全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时,个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的,可根据实际情况自行制定分期缴税计划,在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳,个人股东获得转增的股本,应按照“利息、股息、红利所得”项目,适用20%税率征收个人所得税。

02、高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个税

根据“关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知”(财税〔2015〕116号)和“国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告”(国家税务总局公告2015年第80号)规定,自2016年1月1日起,全国范围内的高新技术企业转化科技成果,给予本企业相关技术人员的股权奖励,个人一次缴纳税款有困难的,可根据实际情况自行制定分期缴税计划,在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳,个人获得股权奖励时,按照“工资薪金所得”项目。

下面就一些热点问题给予大家解答!

问:企业取得高新技术企业资格后,从何时开始享受高新技术企业优惠?

答:根据“科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知”(国科发火〔2016〕32号)规定:“第十条 企业获得高新技术企业资格后,自高新技术企业证书颁发之日所在年度起享受税收优惠,可依照本办法第四条的规定到主管税务机关办理税收优惠手续。”

问:高新技术企业享受企业所得税优惠应当办理哪些手续?

答:根据“国家税务总局关于发布修订后的“企业所得税优惠政策事项办理办法”的公告”(国家税务总局公告2018年第23号) 规定:“第四条 企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件,符合条件的可以按照“目录”列示的时间自行计算减免税额,并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时,按照本办法的规定归集和留存相关资料备查。”

第十五条 本办法适用于2017年度企业所得税汇算清缴及以后年度企业所得税优惠事项办理工作。“国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告”(国家税务总局公告2015年第76号)同时废止。”