高新技术企业、科技型中小企业、技术先进型服务企业的区别

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最近,科技型中小企业和高新技术企业、技术先进型服务企业还是有很多朋友不清楚区别在哪里,觉得都差不多,甚至相互包含,其实不然。在管理办法和工作指引等政策上拎出来一些内容给您看,捋一捋。

高新技术企业、科技型中小企业、技术先进型服务企业的区别

概念上

高新技术企业:是指“国家重点支持的高新技术领域”内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动,在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的居民企业。

科技型中小企业:是指依托一定数量的科技人员从事科学技术研究开发活动,取得自主知识产权并将其转化为高新技术产品或服务,从而实现可持续发展的中小企业。

技术先进型服务企业:是国家为了扶持高端技术性服务业的发展,对从事技术外包、业务外包和知识外包服务的企业进行税收等多项政策支持的企业类型。

区别:

高新技术企业:指明是在高新技术领域内的且具有核心自主知识产权,以此为基础开展经营活动,并具有持续性的研发活动。

科技型中小企业:只要求有科技开发活动,将自主知产并转为产品或者服务,涵盖范围会宽泛很多。

技术先进型服务企业:主要是企业依托自身平台,为政府和企业提供业务整体解决方案,关键的是开展外包服务。技术先进型服务企业的外向性特征很明显。

优惠上:

高新技术企业优惠有:企业获得高新技术企业资格后,自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠,并按规定向主管税务机关办理备案手续。

企业的高新技术企业资格期满当年,在通过重新认定前,其企业所得税暂按15%的税率预缴,在年底前仍未取得高新技术企业资格的,应按规定补缴相应期间的税款。

税收减免额上不封顶。

科技型中小企业优惠有:科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2017年1月1日至2019年12月31日期间,再按照实际发生额的75%(其他企业50%)在税前加计扣除,形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%(其他企业150%)在税前摊销。

税收减免额上不封顶。

技术先进型服务企业优惠有:对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税。经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%(一般企业的限额为2.5%)的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

(技术先进型服务企业认定并实行税收优惠政策,着实给一些从事外包服务的企业提供了更多的照顾)

除此之外科技型企业还都能享有这些照顾:

直接财政奖励、研发费用后补助、低成本融资、创新品牌、吸引人才、用地供给、资产折旧、企业上市等各个方面。

条件上:

高新技术企业认定条件要求:

1、企业申请认定是需注册成立1年以上;

2、企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的支持产权的所有权;

3、对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于“国家重点支持的高新技术领域”规定的范围;

4、企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%;

5、企业近3个会计年度(实际经营期不满3年的按实际经营时间计算,下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求:

(1)最近1年销售收入小于5000万元(含)的企业,比例不低于5%;

(2)最近1年销售收入在5000万元至2亿元(含)的企业,比例不低于4%;

(3)最近1年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%。

其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%;

6、近1年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%;

7、企业创新能力评价应达到相应要求(70分以上);

8、企业申请认定前1年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

(注册年份、知产、研发费用比、科研人员比、技术领域要达标)

如何成为科技型中小企业?

一、直接参评

1、在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的居民企业。

2、职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。

3、企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。

4、企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和研究环境违法、科研严重失信行为,且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。

符合上述第1~4项条件的企业,若同时符合下列条件中的一项,则可直接确认符合科技型中小企业条件:

(1)企业拥有有效期内高新技术企业资格证书;

(2)企业近5年内获得过国家级科技奖励,并在获奖单位中排在前3名;

(3)企业拥有经认定的省部级以上研发机构;

(4)企业近5年内主导制订过国际标准、国家标准或行业标准。

二、自主评定

科技型中小企业须同时满足以下条件:

1、在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的居民企业。

2、职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。

3、企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。

4、企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为,且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。

5、企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分不低于60分,且科技人员指标得分不得为0分。

如何认定为技术先进型服务企业?

1、在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的法人企业;

2、从事“技术先进型服务业务认定范围(试行)”中的一种或多种技术先进型服务业务,采用先进技术或具备较强的研发能力;

3、具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50%以上;

4、从事“技术先进型服务业务认定范围(试行)”中的技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的50%以上;

5、从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的35%。

从事离岸服务外包业务取得的收入,是指企业根据境外单位与其签订的委托合同,由本企业或其直接转包的企业为境外单位提供“技术先进型服务业务认定范围(试行)”中所规定的信息技术外包服务(ITO)、技术性业务流程外包服务(BPO)和技术性知识流程外包服务(KPO),而从上述境外单位取得的收入。

(人员学历、业务收入、业务范围在这里是关键)

区别:

1、高企:明确的比例要求限制,如:业务收入、人员学历、研发人员;

科技型中小企业:数量限制,人数、年销售额、资产总额的上限;

技术先进型服务企业:人员学历限制、业务范围、业务收入有比例限制;

2、高企:必须拥有核心知识产权所有权支撑的自身产品;

科技型中小企业:有科技研发活动,对核心知产要求程度略低于高企;

技术先进型服务企业:对企业知产及研发投入并无要求,且离岸外包业务是该类企业的核心限制条件,企业只要为发包方提供智力服务,企业有无知产并不会对其提供的智力服务产生影响。

3、高企:网上申报-地方推荐(现场核查)-省厅审核-组织专家网评-申诉-答辩-公示-备案;

科技型中小企业:自主申请填报-系统测评-机构审核-公示-赋予编号;

技术先进型服务企业:自我评定、注册登记、填写并提交申请材料(一般为网上提交及纸质提交)-专家评审认定(会议及现场)-公示-备案

总体来说高企中的研发费用归集是前提条件,只有做好了这个归集才能增大企业通过高企认定的可能。而科技型中小企业的研发费用归集是要告知企业在哪些方面的费用才能享受到加计扣除优惠。一个是前置条件,一个是享受条件。而技术先进型服务企业则在研发投入方面没有要求。

高新技术企业不一定就是科技型中小企业,也更不一定是技术先进型服务企业,这三种企业区别联系并存,没有必然的对等关系。